Облагается ли налогом договор дарения квартиры близкому родственнику

Квартира – очень приятный, а главное, дорогостоящий подарок. По российскому законодательству объекты недвижимости, передаваемые в дар должны облагаться налогом с доходов физических лиц.

Каждое утверждение имеет исключение, которым является степень родства между дарителем и получателем квартиры. Именно выявление родственных взаимоотношений является отправной точкой в определении дохода, а следовательно, необходимости уплаты НДФЛ в казну государства.

Что такое сделка дарения

Дарение квартиры и любой другой недвижимости – это юридическая сделка, заключающаяся в ее передаче от прежнего владельца к будущему. Процедура осуществляется на безвозмездной основе. То есть даритель передает одаряемому предмет дарения совершенно бесплатно.

Старый владелец жилья не имеет права требовать что-то взамен, например, заботу на старости лет или обслуживание своих потребностей. Одаряемый должен быть согласен на получение этого преподношения. Он имеет полное право отказаться от дара. После подписания дарственной (договора дарения) имущество полностью переходит в собственность нового владельца. Получатель становится единоличным владельцем и распорядителем имущества.

Если сделка заключена правилам, с соблюдением всех процессуальных норм, ее не могут оспорить другие родственники дарителя.

Какие родственники относятся к близким

Близкими родственниками для большинства граждан являются все члены семьи, не обязательно связанные кровным родством. При заключении сделки дарения необходимо руководствоваться нормативной базой, основанной на следующем законодательства:

• Семейном;
• Уголовно-процессуальном;
• Административном;
• Жилищном;
• Конституционном.

Только так можно определить, какая категория граждан попадает по «близкую родню» и понять, облагается ли предмет дарения налогом.

Членами семьи дарителя являются:

1. Супруг (супруга).
2. Отец, мать. Родители могут быть как родными, так и приемными.
3. Дедушка, бабушка;
4. Внук, внучка (правнуки к данной категории не относятся);
5. Брат, сестра (кровность признается не только по обоим родителям, но и по одному).

Все остальные лица, не являются близкими родственниками. Владелец квартиры может принести ее им в дар, но он будет расценен как доход, с которого продеться заплатить налог государству.

Ни при каких обстоятельствах близкими родственниками не признаются:

• дядя, тетя;
• двоюродные и тому подобное братья и сестры;
• племянники;
• родственники одного из супругов (то есть, брат жены и так далее);
• гражданские муж или жена.

Налогообложение подарка

В соответствие с дарственной, квартира передается одариваемому без платы. Она имеет конкретную рыночную стоимость. Поэтому новый владелец имущества получает определенную экономическую выгоду или доход.

В данной ситуации, рассчитать выгоду просто. Она равняется сумме, которую бы потратил одариваемый на приобретение жилья согласно его кадастровой стоимости. Как только имущество регистрируется на его имя в Едином Государственном Реестре Налогоплательщиков (ЕГРН), появляется необходимость в декларировании дохода. Поэтому возникает закономерный вопрос: «Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику?»

В соответствии с Письмом МинФина России №03-04-05/31613 (от 01 июня 2016 года), опираясь на текст статьи 217 НК РФ, лица, состоящие с дарителем в близком родстве, освобождаются от уплаты налога с доходов физических лиц и необходимости подачи декларации.

Письмо МинФина России №03-04-05/31613

Все остальные получатели имущества, находящиеся в дальних родственных или дружеских связях обязанные задекларировать полученный доход и оплатить его государству в размере 13% от суммы.

Облагается ли налогом договор дарения квартиры близкому родственнику

Договор дарения – это документальное подтверждение безвозмездной передачи квартиры от одного собственника к другому. Все нюансы оформления документа отражены в Гражданском Кодексе РФ (можно ознакомиться на http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/e92736ea135e1b4b4f24d328a683d6954e73a27c/).

В соответствии с правилами оформления договоров предмет сделки должен быть четко охарактеризован. Именно с этой целью представляется информация из БТИ с актом оценочной стоимости жилья. Договор оформляется в письменной форме и обязательно регистрируется в Регистрационной палате. Оформление нотариальной сделки не обязательно.

Образец договора дарения автомобиля близкому родственнику

Регистрационные действия предусматривают оплату государственной пошлины. Договор никаким налогом не облагается. Размер госпошлины не зависит от стоимости недвижимости, указанной в документе.

Можно ли продавать подаренное имущество

Подписание договора дарения обеими сторонами – дарителем и одариваемым, указывает на то, что теперь новый владелец может производить с полученным имуществом любые действия в рамках закона:

• передарить;
• продать часть или полностью;
• сдать в аренду.

У получившего подобный дар очень часто возникает вопрос: «Когда можно продать квартиру после дарения без налога?». Итак, попробуем разобраться.

Сначала определимся с вопросом: «Когда можно продать подаренное недвижимое имущество?» Сразу после подписания дарственной это сделать не получится. Квартира должна пройти регистрацию в Росреестре и только после того, как новый владелец получит выписку о праве собственности, он может заняться продажей своего имущества.

Обычно на оформление всех документов уходит не меньше трех месяцев. После получения необходимых правоустанавливающих документов имущество можно выставлять на продажу и приготовиться заплатить 13% от полученного от реализации дохода.

Можно ли не платить НДФЛ

Начиная с 2016 года, российское законодательство перетерпело ряд изменений, которые коснулись исчисления НДФЛ от продажи квартиры или другого объекта недвижимости. Размер налога не изменился. Он остался на прежнем уровне – 13%. Изменилась база налогообложения и способы ее исчисления. Для имущества, полученного в дар после указанного срока, действуют следующие правила налогообложения:

1. Нет необходимости в уплате налога от реализации недвижимости, если она находится во владении одариваемого 5 и более лет. Данное утверждение имеет законную силу для любых одариваемых, то есть даже тех лиц, которые не являются близкими родственниками дарителя.
2. Не взимается налог при продаже квартиры, полученной в дар от близких родственников, если она находится во владении одариваемого 3 и более года.

Следовательно, если одариваемый не имеет желания уплачивать в казну государства 13%, он должен воздержаться от продажи квартиры в течение 36 месяцев от момента ее оформления в собственность. В обратном случае с него взимается НДФЛ на общих основаниях.

Кто платит налог при дарении квартиры: даритель или одариваемый

Для того чтобы понять, кто должен заплатить налог, нужно иметь представление о выгодополучателе. Даритель расстается со своим имуществом на безвозмездной основе, то есть он не получает никакой выгоды при подписании дарственной. Скорее наоборот – его собственность переходит в другие руки. Следовательно, даритель не уплачивает никаких налогов при отчуждении своей квартиры.

Совершенно другое дело с одариваемым. Он получает явный доход, за счет переданного ему имущества. Как уже было сказано выше, близкие родственники освобождаются от налогообложения.

Все остальные получатели дара обязаны заплатить налог по ставке – 13%, если они являются гражданами России. Нерезиденты оплачивают налог в размере 30% от кадастровой стоимости подаренной недвижимости.

Расходы сторон

При оформлении дарственной расходы дарителя и одариваемого минимальны, особенно если старый владелец является единоличным собственником передаваемого имущества. В данной ситуации не понадобиться привлечение профессионального юриста или оформление договора в нотариальной конторе.

Заблаговременно стороны могут решить, кто оплачивает следующие расходы:

• Государственная пошлина в регистрационной палате – 2000 рублей;
• Регистрация сделки в Росреестре – 1400 рублей.

Оформление дарственной через нотариальную контору несколько дороже, но позволяет учесть все нюансы, что делает сделку более безопасной:

1. Государственная пошлина – 2500 рублей. Нотариус автоматически увеличивает сумму, так как самостоятельно заполняет документы и оформляет платеж.
2. Государственная пошлина за нотариальное оформление сделки – 0,3% от кадастровой стоимости недвижимости. Сумма не может быть меньше 300 рублей.
3. Составление дарственной – 2000 рублей.

При дарении доли от квартиры стоимость пошлины за нотариальные услуги увеличивается до 0,5%. Сумма не может быть выше 20 000 рублей. К указанным расходам могут добавиться суммы за сбор справок или других необходимых документов. Предполагается, что все затрат должен нести даритель.

О чем стоит побеспокоиться при оформлении дарственной

Очень часто родственники прибегают к оформлению дарственной, потому что здесь меньше вариантов ее оспорить, чем при составлении завещания. Для того чтобы не было возможности признать договор дарения недействительным следует совершить следующие действия:

1. В случае передачи имущества от владельца преклонного возраста получить документ о его дееспособности.
2. Заключить сделку у нотариуса. Самостоятельное оформление договора не свидетельствует о добровольном оформлении сделки. Этот момент может подтвердить только нотариус.
3. Если даритель состоит в браке обязательно наличие согласие второго супруга на дарение квартиры. В обратном случае сделку легко оспорить, так как недвижимость может быть совместно нажитым имуществом.

Без данных мероприятий родственники, которые посчитают себя обделенными, могут легко оспорить договор дарения в суде.

Квартира является одним из самых ценных владений у российских граждан. Получение такой недвижимости в дар, даже с учетом оплаты всех нотариальных издержек, – очень выгодная сделка для одариваемого. Вряд ли кто-то решиться отказаться от такого подарка. Для того чтобы не возникло проблем с регистрацией преподносимого имущества и оно осталось навсегда у нового владельца, к оформлению сделки нужно пройти очень ответственное, а лучше доверить ее исполнение нотариусу либо профессиональному юристу.