Бесплатная консультация юриста
по финансовым вопросам
8 800 333-45-16 доб. 595

Что означает НДФЛ с признаком 1 и 2

Приказом ФНС РФ от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576@ установлен порядок предоставления в налоговые органы сведений о доходах физических субъектов, сумме удержанного налога и сообщений о невзысканных платежах в бюджет. Это распоряжение касается налоговых агентов: юридических лиц всех видов собственности и индивидуальных предпринимателей. По закону, тот, кто оплачивает работы и услуги граждан, обязан начислить, удержать и перечислить НДФЛ, а также сообщить о нем в ИФНС. Эти данные фиксируются в справке по форме 2-НДФЛ, которая составляется один раз в год. Верхняя часть документа имеет обозначение «признак».

Что такое признак в справке 2-НДФЛ

Это шифр, благодаря которому фискальные органы имеют следущие сведения:

  • об общем числе плательщиков, суммарном доходе, начисленных и перечисленных платежах;
  • о количестве должников и сумме задолженности по НДФЛ.

При заполнении данного поля рядом со словом «признак» ставится либо цифра «1», либо «2». В первом случае аккумулируется информация обо всех физических лицах, получивших вознаграждение любого вида (денежного, натурального). Если же по какой-либо причине агент не смог рассчитать и перевести налоговые удержания, то напротив «признака» отображается 2.

признак 2 в справке 2-НДФЛ что это

В зависимости от кодировки существуют разные сроки представления документации  в ИФНС:

  • с «1» — до 1 апреля,
  • с «2» — до 1 марта.

Данные должны соответствовать предыдущему отчетному периоду: за 2016 дата подачи 2-НДФЛ с признаком «1» – до 3.04.2017 (по причине выходных 1—2 апреля); с признаком «2» – до 1.03.2017. Опоздание с подачей отчетности будет стоить 200 руб.

Признак «1» в справке 2-НДФЛ

Цифра «1» в отчетном документе означает код физического лица, с заработка которого были произведены бюджетные удержания. Перечень годовых доходов состоит из:

  • заработной платы;
  • дивидендов;
  • премии за счет прибыли;
  • оплаты больничных листов (без учета по беременности, родам, декретного отпуска до 1,5 лет);
  • суммы отпускных;
  • материальной помощи;
  • операций с недвижимостью (продажа, аренда);
  • других дивидендов.

Не подлежат налогообложению государственные социальные пособия, некоторые компенсационные и одноразовые выплаты, прибыль для  ведения личного хозяйства.

Здесь же сделаны расчет суммы подоходного налога и отметка о его перечислении.

Признак «2» в справке НДФЛ – что это

Признак «2» является кодом налогоплательщика, с доходов которого не был уплачен подоходный сбор. Причинами не перечисления могут быть:

  • временные рамки (дата получения вознаграждения приходится на конец года);
  • натуральная форма оплаты (невозможно произвести удержание);
  • материальная выгода.

ФНС указало, что работодатель обязан уведомить о сумме не перечисленного налогового платежа, независимо от того, производил он физическому лицу оплату в отчетном году или нет (письмо от 30.03. 2016 № БС- 4-11/ 5443).

справка 2-НДФЛ с признаком 2

Что определяет:

  • был ли налогоплательщик штатным или внештатным работником;
  • получал или не получал другие виды доходов, кроме указанного по признаку «2»;

признак 1 в справке 2-НДФЛ

Он должен фигурировать среди прошлогодних плательщиков по признаку «1». То есть составляются две справки 2-НДФЛ.

Редактирование ошибок

Справка 2-НДФЛ с признаком «2» часто вызывает затруднения при заполнении. При неверном указании признака налоговый агент облагается штрафом 500 руб. за каждую справку. Своевременно найденная и исправленная неточность принимается к сведению при правильном оформлении. Для исправления ошибок или аннулирования рядом с «Признаком» заполняется «Код корректировки». Это двузначное число обозначает:

  • 00 – первичную подачу,
  • 01 – вторичную (уточненную),
  • 02 – последующую корректировку, и так далее, по порядку.
  • 99 – аннулирование предыдущей справки.

Законодательно закреплено, что при изменении данных ранее представленной справки НДФЛ, дополнение дается только на скорректированные суммы и сведения. Но практика показывает, что предпочтительнее составить новую отчетность. Форма заполнения должна соответствовать отчетному периоду: исправления за 2014 год необходимо составить по формату 2014 года.

Особенности предоставления 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ может подаваться:

  • в бумажном;
  • электронном виде.

При количестве работающих до 25 человек дозволен первый вариант, свыше – второй. 

Налоговый агент может быть заявлен уполномоченным представителем с документальным тому подтверждением.Срок подачи засчитывается:

  • при личном вручении уполномоченным представителем;
  • по дате почтового отправления;
  • по фиксации в электронном формате.

Налогоплательщик имеет право получить такую справку у налогового агента для предъявления в банк, налоговую службу, суд. Поле «Признак» для таких случаев не заполняется.

Теперь вы знаете, что означает НДФЛ с признаками «1» и «2» и сможете правильно оформить справку. Также на основе этой информации легко подать отчет.

Добавить комментарий

три × четыре =