Бесплатная консультация юриста
по финансовым вопросам
8 499 703-05-89

Кредиторская задолженность предприятия: виды и состав

В современном экономическом мире организации должны правильно оценивать свои финансовые возможности и уметь подсчитывать не только прибыль, но и долги. Вот почему кредиторская задолженность является актуальной темой и позволяет реально оценить возможности предприятия. Умея правильно ей руководить, списывать долги, а также эффективно анализировать и делать выводы, можно добиться неплохих результатов в бизнесе.

Кредиторская задолженность – что это

Итак, давайте разберемся с терминами. Кредиторская задолженность – это задолженность любого субъекта, будь он физлицом или целой компанией, перед кредиторами. Здесь важного оговориться, что свою задолженность субъект в обязательном порядке должен погасить, иначе особенно злостные просрочки будут наказаны судом.

К слову, появляется такая задолженность тогда, когда дата поступления товаров или услуг не совпадает с тем числом, когда товары следует оплатить. Говоря об ответственности, которая неминуемо настигнет субъекта при неуплате долгов, то она регламентируется ст. 177.

Но что такое кредиторская задолженность простыми словами? Говоря совсем уж просто, это денежные средства, которые компания задолжала у кредиторов, однако не смогла оплатить в строго определенное время.

Виды кредиторской задолженности

Говоря о составе кредиторской задолженности, нужно понимать, что она определяется абсолютными суммами каждого вида задолженности. Ну а если говорить о структуре задолженности, то здесь главными будут удельные весы отдельных видов задолженности.

кредиторская задолженность это задолженность

Итак, поговорим о том, что именно характеризует кредиторский долг и на какие классификации его можно разделить. Это:

  1. Изначальный долг, имеющийся у компании перед организациями, поставляющими услуги, а также организациями, поставляющими товар. Задолженность может образовываться за поступившие, но не возвращенные в денежном эквивалете материальные ценности.
  2. Долг, который начислен предприятию перед персоналом организации. То есть у компании имеются долги непосредственно перед работниками компании.
  3. Задолженность, образовавшаяся у субъекта перед внебюджетными государственными фондами. То есть он возникает по взносам на обязательное страхование, по страховым платежам и так далее.
  4. Субъект должен бюджету. То есть им не были внесены вовремя необходимые суммы по платежам в бюджет.
  5. Задолженность, имеющаяся по авансам. То есть долг имеется по авансам, которые были получены предприятием под предстоящую поставку определенных услуг или товаров.
  6. Долг, имеющийся перед другими кредиторами. Сюда подходит множество пунктов начиная с долгов по начисленным штрафам и заканчивая задолженностью перед подотчетными лицами.

Кстати, данный термин можно классифицировать и иным путем. В частности, кредиторская задолженность может быть срочной либо, наоборот, несрочной. Здесь стоит объяснить подробнее, от чего данная классификация зависит. Если речь идет, к примеру, об авансах, которые ранее были получены от покупателей, то их можно назвать несрочными, так как они не ведут к штрафам, начисляемым ежедневно за просрочки. В итоге погашение такой кредиторской задолженности может и немного подождать до более «счастливых времен». Если же речь идет, наоборот, о кредиторе как о бюджете, банках, различных фондах, то такие доги можно назвать срочными, и такие долги нужно погашать в первую очередь.

В каких случаях предприятие может влезть в «долговую яму»? Здесь возможны два варианта:

  • в том случае, если предприятие не выполняет свои обязательства вовремя, постоянно просрочивая платежи.
  • если долг появляется благодаря существующей системе расчетов, то есть тот срок, который выделен для оплаты, не совпадает с тем сроком, когда оплата была начислена.
что такое кредиторская задолженность простыми словами
Формула

Для того чтобы более углубленно проанализировать кредиторские долги, имеет смысл рассмотреть тот остаток, который образовался у вас на конец месяца. Разберитесь, какие именно платежи не были погашены вовремя и почему так произошло. Это поможет вам проанализировать ситуацию и в следующем месяце «свести концы с концами».

Управление задолженностью

Чтобы эффективнее управлять образовавшимися у предприятия кредиторскими долгами, следует определить их лучшую структуру в данной конкретной ситуации и для конкретной организации. Как это сделать:

  1. Для начала составляем бюджет задолженности, анализируем и внедряем коэффициенты и принимаем их за плановые.
  2. Анализируем то, что у нас получилось, и сопоставляем с планом, а затем определяем, от куда же возникли отклонения от нормы. По результатам анализа делаем выводы и, возможно, обговариваем с кредиторами новые сроки, в которые бы вы успели оплатить свои долги.
  3. Далее, на основе проанализированных действий, нужно разработать план, который поможет справиться с долгами. Опять же это поможет вам справиться с «долговой ямой» и в короткие сроки погасить все долги перед кредиторами, которые вы скопили за текущий период.

Не стоит забывать и о стратегическом подходе. Так, для того чтобы отношениями с уже имеющимися кредиторами соответствовали безопасности предприятия, а так же ее конкурентоспособности и прибыльности, следует выработать стратегическую линию, благодаря которой в компанию будет привлечен и эффективно использован новый капитал.

Как следует учитывать задолженность

К сожалению, у любой компании при выполнении хозяйственной деятельности, как правило, появляется хоть небольшая, но «осечка» перед кредиторами. Конечно, если имеются определенные средства, и удается быстро расплатиться с контрагентами, то никаких проблем не возникнет. Тема будет закрыта как только будет погашен долг. Однако, как же списать кредиторскую задолженность предприятия, если в данный момент у вас не хватает средств для ее погашения?

Для начала можно определить такую задолженность, как долг одной фирмы перед другой фирмой за приобретение различных товаров или услуг. Такой вид долга должен быть учтен либо до даты его списания с учета, либо до того, как долг будет погашен.

Погашение долга

Только тогда, когда организация расплатится со всеми имеющимися у нее долгами, произойдет столь долгожданное списание долга. Как это выглядит на деле? Вы можете либо оплатить свой долг, перечислив средства на счет кредитора, либо ваш долг будет зачтен в счет того долга, который имеется у кредитора перед вами. К слову, средства могут быть перечислены либо самому поставщику, либо другому лицу с согласия поставщика. Но здесь важно, чтобы получатель был правомочен поставщиком на принятие перечисляемых денег, о чем вам могут сообщить лично либо отправить информацию с помощью письма. Когда ваши средства перейдут на счет «посредника», обязательство можно будет считать исполненным.

кредиторская задолженность предприятия

Однако если на данный момент у вас нет возможности оплатить долг, в некоторых случаях вы имеете право на его списание. Но на то должны быть определенные причины, указанные в законе:

  1. Если закончилась исковая давность, которая составляет три года с того момента, когда она возникла. В большинстве случаев это делается через суд.
  2. По другим причинам, которые установлены в законе.

Списание долга

Давайте более подробно разберем такое понятие, как списание долга. Что под этим понимают? А понимают под этим операцию, благодаря которой признается доход, а задолженность исключается из непогашенной. Так как речь в данном случае идет именно о признании дохода, то операция будет признана в налоговом и бухгалтерском учете лишь при соблюдении следующих правил:

  • выполнено документальное подтверждение, говорящее о признании дохода;
  • правильно вычислена та сумма, которая подразумевается под доходом;
  • верно вычислена та дата, когда был признан доход.

К сожалению, для того чтобы долг действительно был списан, одного лишь волевого желания зачастую бывает мало. Для этого следует руководствоваться определенными критериями, чтобы признать доход. Если говорить о налоговом учете, то здесь следует учитывать нормы НКУ. Если говорить о бухгалтерии, то руководствуются нормами П(С)БУ 15. Для того чтобы долг был списан, нужно, чтобы задолженность имела статус безнадежной.

виды кредиторской задолженности

Итак, какую же задолженность можно назвать безнадежной? Здесь следует учитывать нормы НКУ. Это:

  1. Прежде всего в расчет берется исковая давность. Если уже успело пройти три года после взятия кредита, то долг можно считать безнадежным.
  2. Также задолженность можно назвать безнадежной, если речь идет о заложенном имуществе.
  3. Иногда долг считается безнадежным, если его нельзя взыскать из-за ситуаций, выходящих за рамки обычных – к примеру, это могут быть форс-мажорные ситуации, характеризующиеся стихийным бедствием (цунами, землетрясение и т.д.).

То есть если речь не идет о форс-мажорных обстоятельствах либо о заложенном имуществе, то по-другому задолженность можно назвать безнадежной лишь в том случае, если у нее прошел срок исковой давности.

Заемный капитал

Далее следует более подробно разобрать заемный капитал. Его можно охарактеризовать следующим образом:

  1. Если вы нуждаетесь в заемных средствах, то такой капитал будет отличным (причем совершенно бесплатным) источником заемных денег. Благодаря ему вы сможете не только повысить заемную часть средств, но и улучшить общее финансовое состояние компании.
  2. Размер заемного капитала напрямую действует на длительность финансового цикла и влияет на то количество денег, которое нужно для финансирования оборотных активов. Чем больше размер кредиторского долга, тем меньше организации нужно привлекать средств со стороны для того, чтобы финансировать деятельность.
  3. Состояние задолженности во многом зависит от того, в каком финансовом состоянии находится компания. Здесь учитываются товарооборот и количество продаваемого и покупаемого товара. Если данные факторы увеличиваются, возрастают и затраты компании, начисляемые по кредиторской задолженности, что неминуемо приводит к повышению всей задолженности, и наоборот. Вывод: увеличивается товарооборот — увеличивается и долг.
  4. Насколько высока ваша задолженность будет зависеть от того, как часто вы возвращаете кредиторам заемные средства. Эта периодичность выплат и регулируется условиями договоров с партнерами, нормативными актами от государства и лишь в малой части – внутренними нормативами организации.

состав кредиторской задолженности

Постоянное увеличение долга без периодического погашения ведет к возрастающей кредиторской задолженности, что нежелательно для организации. Кроме того, это портит ее общее финансовое состояние и рыночную стоимость.

Если же говорить о величине долга, то на него влияют следующие пункты:

  1. Общее количество покупок и доля, отведенная на покупку на условиях, предполагающих последующую оплату, а также условия, которые были оговорены в договоре с контрагентами.
  2. Договорные обязательства, на которых компания рассчитывается с теми, кто оказывает им услуги или поставляет товары. Учитывается и то, насколько рынок на сегодняшний день насыщен поставляемой продукцией.
  3. Так же на задолженность будет влиять и та политика, которая используется для того, чтобы погашать задолженность, а также насколько качественно анализируется долг и что в итоге делается с полученными результатами. Кроме того, учитывается и та система расчетов, которая используется организацией. Следует проанализировать долги и сделать правильные выводы.

Когда компания перестает расплачиваться наличными и начинает использовать безналичный расчет, качество долга и общая оборачиваемость ползут вверх, в то время как сумма долга ползет вниз. В итоге компания становится более финансово окрепшей, платежеспособной и устойчивой к финансовым «скачкам». Что же до задолженности, то она может прекратиться исполнением обязательств либо банально списана за счет финансовой невостребованности.

Добавить комментарий