Исковой срок давности по налогам физ лиц
Согласно Налоговому кодексу РФ, каждый гражданин, получивший от ФНС извещение о начисленном налоге, должен оплатить указанную сумму в течение 30 дней. В противном случае за ним закрепится задолженность, которую налоговые органы могут востребовать через суд. Однако, законом также установлен исковой срок давности по налогам, по прошествии которого никто не вправе обязать неплательщика возвращать накопившиеся за ним долги. Разберемся подробнее в этом нюансе законодательства.
Содержание
Нормативные документы
В российском законодательстве нет какого-то общего документа, регулирующего срок взыскания задолженностей по налогообложению с частных лиц. Существует несколько нормативных актов, каждый из которых оговаривает временной промежуток для конкретного типа налога. Как правило, граждан интересует два вида начислений:
- транспортный налог (регулируется частью 3 статьи 363 Налогового кодекса);
- налог на имущество (подчиняется статье 10 ФЗ №2003-1).
Именно к указанным документам стоит апеллировать, получив извещение о судебном взыскании от ФНС.
Порядок возврата недоимки
Возврат невыплаченных вовремя налогов может проводиться гражданином либо после получения им уведомления от ФНС, либо в судебном порядке. Уведомление направляется должнику в течение трех месяцев с момента образования задолженности. При этом, если сумма долга не превышает 500 рублей, срок отправки уведомлений увеличивается до одного года.
Важно! Получив уведомление, гражданин обязан выплатить указанную в нем сумму, включая начисленные пени, в течение 30 дней. Если уведомление было отправлено почтой обычным письмом, оно считается полученным спустя 6 суток с момента отправки. Дата получения заказного письма определяется по почтовому извещению.
При отсутствии оплаты задолженности, превышающей 3000 рублей, ФНС имеет право направить дело на судебное разбирательство. Обратиться в суд налоговая может:
- в течение трех лет с момента образования долга по имущественному налогу;
- в течение 5 лет с момента возникновения задолженности по транспортному налогу.
Однако, в случае с транспортным налогом, ФНС имеет право востребовать с неплательщика исключительно задолженность, накопившуюся за последние три года. Ранее образованные долги судом в расчет приниматься не будут.
Важно! Для остальных типов налогов, если ФНС исполнила порядок выставления гражданину требований по возврату долгов (отправка извещений по установленным правилам), срок давности начинает отсчитываться с момента получения должником первого извещения.
Как воспользоваться нормативами по срокам
Важный момент — срок давности по налогам физических лиц для суда не является автоматическим поводом для отказа ФНС в рассмотрении дела. Чтобы избежать выплат давних долгов, гражданин обязан самостоятельно направить в контролирующие органы ходатайство об окончании временных нормативов. Сделать это желательно сразу после получения уведомления о судебном разбирательстве.
При отсутствии ходатайства, претензии налоговой службы будут рассмотрены судом и, скорее всего, удовлетворены. В этом случае должник вправе обжаловать вынесенное решение. В процессе обжалования рассмотрение дела будет проводиться по нормам гражданско-правового законодательства.
Кого нельзя привлечь к ответственности за налоговые правонарушения
Законом устанавливается перечень обстоятельств, при которых гражданин не может быть привлечен к ответственности за нарушение порядка уплаты налогов. В данный перечень входят следующие ситуации:
- отсутствие вины гражданина;
- отсутствие факта налогового правонарушения;
- несовершеннолетний возраст гражданина (менее 16 лет);
- истечение срока исковой давности.
Важно! Если налоговые органы пропустили срок подачи заявления о востребовании задолженности, они могут восстановить эту возможность в судебном порядке.
Порядок уплаты задолженности
По результатам судебного разбирательства устанавливается срок, в который неплательщиком должна быть произведена уплата налогов, а также накопившихся пеней. Данный срок указывается в решении суда. Согласно пункту 2 статьи 70 Налогового кодекса РФ, он составляет не более 20 дней с момента вступления судебного решения в законную силу. Выплата задолженности может быть взыскана в форме:
- наличных средств;
- движимого имущества, принадлежащего гражданину;
- недвижимого имущества должника.
В случае имущественных требований порядок расчетов также оговаривается в судебном решении.
Как контролировать срок давности
Чтобы не доводить дело до судебных разбирательств, любой налогоплательщик может контролировать имеющиеся у него долги перед ФНС. Для этого существуют специальные сервисы:
- личный кабинет на сайте Налоговой службы;
- единый портал государственных услуг;
- база данных исполнительных производств судебных приставов.
На первых двух ресурсах есть возможность контролировать долги, требования по которым еще не переданы в суд. Но для этого потребуется обязательная регистрация. Необходимые для входа в систему данные можно получить либо в региональном филиале ФНС, либо в одном из многофункциональных центров (учреждений «Мои документы»).
На сайте Федеральной службы судебных приставов можно отследить уже поданные в суд требования по уплате налогов. Регистрация на этом портале не требуется. Достаточно ввести в соответствующую форму следующие данные:
- регион проживания;
- фамилию и имя (отчество не обязательно);
- дату рождения.
После нажатия кнопки «Найти» система выдаст перечень всех активных и законченных судебных дел, заведенных на указанного гражданина.
Контролировать информацию в базе судебных приставов рекомендуется хотя бы раз в год. В противном случае должник, у которого истек срок давности по налогам, может столкнуться с ошибкой системы ФНС, упустить момент возникновения судебного требования и отправки в суд соответствующего ходатайства.
