Имущественный вычет при строительстве дома

Наверное, большинство знает, что такое имущественный вычет, в соответствии с налоговым кодексом нашей страны при покупке жилья налогоплательщик может компенсировать часть своих затрат. Но не стоит полагать что такая привилегия доступна только для покупателей квартир или домов, а также участникам долевого строительства. На самом деле получить компенсацию можно даже в том случае, если вы возводили постройку в прямом смысле своими силами. Итак, рассмотрим, как получить налоговый вычет при строительстве дома, какие документы для этого нужно собрать.

Основные условия

Чтобы максимально точно понять, кто и как может получить компенсацию стоит обратиться к положениям налогового законодательства нашей страны. О возможностях получить налоговый вычет при строительстве жилого дома говорит статья 220 пункты 1 и 3. Именно здесь регламентированы все расходы за которые в будущем можно получить выплаты от государства. Итак, рассмотрим, на какие расходы можно получить выплату:

• расходы на проектировку строения и составление сметы;
• проведение коммуникаций;
• покупка жилого участка под строительство;
• приобретение недостроенного жилого дома;
• расходы на достройку или перестройку жилья;
• оплату услуг строительных организаций;
• закупку материалов для строительных работ и внутренней отделки.

Стоит обратить особое внимание на тот факт, что вычет осуществляется только с суммы, не превышающей 2 миллиона рублей. Если сумма строительных работ превысила максимально допустимый предел, то компенсация будет выплачена только до установленного законом порога. В общей сложности сумма выплаты не может быть больше 260 тысяч рублей.

Если говорить простыми словами то получить компенсацию можно практически за все расходы, связанные с возведением жилого дома начиная с приобретения участка земли. Налоговая ставка в данном случае составляет 13%, она равна удержанию подоходного налога. Рассчитать размер выплаты достаточно просто: достаточно сложить все расходы и умножить их на 13%.

Приведем простой пример. Всего стоимость строительства сложилась из затрат на покупку земельного участка 1 млн 200 тысяч рублей, услуги строительной компании обошлись в 800 тысяч рублей, закупка стройматериалов 1 млн 500 тысяч рублей. Если сложить в сумме все расходы составили 3 млн 500 тысяч рублей, но эта сумма превышает максимально доступный предел, соответственно, расчет следует производить следующим образом: 2000000*13%=260000 рублей. А вот если бы все мероприятие обошлось в два раза дешевле, то расчет бы выглядел так 1750000*13%=227500 рублей.

Кто может получить выплату

Все условия получения налогового вычета при строительство жилого дома регламентированы НК Российской Федерации. В соответствии с его положениями рассчитывать на компенсацию могут лишь плательщики подоходного налога, то есть, по факту, возврат подоходного налога доступен только тем налогоплательщикам, которые раньше оплачивали часть своего дохода в бюджет по действующей ставке 13% от всех своих доходов.

Кто имеет право на получение компенсации? Это, несомненно, только собственник жилого помещения, имеющий документ, подтверждающий право собственности, в частности, получить средства могут оба супруга, состоящие в браке. Если правообладателям недвижимого имущества является несовершеннолетнее лицо, то получить налоговый вычет могут его родители, законные представители.

Еще нельзя не отметить тот факт, что имущественный вычет полагается только при выполнении одного важного условия — это когда на строительные мероприятия были потрачены личные или заемные средства налогоплательщиков. Дело в том, что есть несколько государственных программ, в частности, материнский капитал, которые позволяют направить средства на улучшение жилищных условий, в том числе, строительство жилого дома, в данном случае на сумму государственной поддержки налоговый вычет не распространенный.

Что нужно для оформления налогового вычета

На самом, деле процесс оформления компенсации довольно сложный и требующий объемный пакет документов. Разумеется, все расходы на строительство дома для имущественного вычета нужно документально подтвердить. Но, тем не менее, прежде чем обращаться в ФНС нужно подготовить все бумаги, подтверждающие ваши затраты на строительные мероприятия, к каким документам относится:

• договор на оказание строительных работ;
• кассовые и товарные чеки на приобретение строительных и отделочных материалов.

Безусловно, если вы документально не сможете подтвердить свои расходы на строительные мероприятия, соответственно, на выплату рассчитывать вы не можете. То есть, в том случае, если у вас отсутствует товарный или кассовый чек на ту или иную покупку или услугу, то их стоимость не включена в базу расчета имущественного вычета.В крайнем случае, если вы потеряли какой-либо документ, то можете действовать следующим образом: обратитесь к продавцу, у которого вы покупали строительные материалы и попросите сделать для вас дубликат чека. Также можно взять выписку в банке со счета, с которого вы осуществляете покупку, только вы можете обратиться в банк, если вы оплатите покупку картой, попросите сделать для вас выписку с вашего лицевого счета.

Обратите внимание, что к договору со строительной компанией следует обязательно приложить документ, подтверждающий оплату — это может быть кассовый или товарный чек, а также выписка со счета, с которого вы переводили денежные средства на счет строительной компании.

Кроме вышеперечисленных документов, в Налоговую инспекцию нужно предоставить справки, в частности, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, личные документы всех членов семьи, правоустанавливающие документы и заявления. В каждой отдельной ситуации могут понадобиться иные справки, но в данном случае, все нюансы можно уточнить непосредственно в ФНС. Кстати, из всего вышеперечисленного следует, что для того чтобы получить имущественный вычет, жилое строение обязательно должно быть поставлено на кадастровый учет и числиться в ЕГРП.

Как получить выплату при ипотечном кредитовании

Сегодня большинство таких крупных мероприятий, как покупка или возведение дома не обходится без заемных средств банка. В данном случае, если речь идет о возведении жилой постройки своими руками, вы сможете воспользоваться специальной программой ипотечного кредитования либо пойти другим путем — это оформить потребительский кредит без подтверждения целевого использования денежных средств.

Далее, рассмотрим один существенный нюанс, как получить налоговый вычет при строительстве дома своими руками с привлечением кредитных средств банка. В соответствии с действующим налоговым законодательством заемщик в рамках ипотечного кредитования может получить денежные средства при выплате ипотечного займа. Максимальная сумма для расчета компенсации 3000000 рублей, в данную сумму входит только переплата в банке, ставка по имущественному вычету 13%. Если вы не пользовались ипотечным кредитом, а оформляли потребительский кредит, то на имущественный вычет в данном случае рассчитывать не приходится.

Обратите внимание, что получить компенсацию с переплаты по ипотеке можно только по факту выплаты банковского займа, что должно быть подтверждено соответствующим документом.

Когда следует обращаться в ФНС

Это для того, чтобы максимально правильно понять, когда следует обращаться в ФНС для получения налогового вычета за строительство жилого дома, стоит обратить внимание в первую очередь на тот момент, что выплата полагается только при выполнении двух основных условий: по окончании строительных работ и регистрация жилого помещения, в тот момент когда сумма ранее уплаченного налога достигнет суммы компенсации.

Так, после того как жилой дом будет полностью построен, его обязательно нужно поставить на кадастровый учет и получить соответствующие документы, в частности, свидетельство подтверждающее право собственности, без этих документов получить компенсацию невозможно.

Большее внимание стоит обратить на второй момент, но дело в том, что налоговый вычет можно получить только в том случае, если не уплачивается налог в бюджет. Если простыми словами, то максимальная сумма компенсации 260000 рублей, получить всю сумму единовременно можно только после того, как вы эти деньги уплате в бюджет, в виде подоходного налога. По действующему законодательству, получить выплату можно не ранее, чем через 3 года после окончания строительных работ и постановки на кадастровый учет.

Соответственно если вы возвели жилой дом в 2015, то обращаться в Налоговую инспекцию можно лишь в 2018 году. Кроме всего прочего, учитываться будут непосредственно следующие три года после окончания строительных работ. Предыдущий период в данном случае учитываться не будет.

Обратите внимание, что получить компенсацию могут также граждане пенсионного возраста. Но для них действуют ограничения по сроку, если строительство жилого дома было завершено не позднее чем через 3 года, после выхода на заслуженный отдых, то получить налоговый вычет можно, но на ту сумму, которую налогоплательщик уплатил за последние 3 года до выхода на пенсию.

В другом варианте, налогоплательщик может получить компенсацию в виде освобождения от уплаты подоходного налога. В данном случае, следует обратиться в бухгалтерию по месту работы и предоставить все имеющиеся документы. Бухгалтер декларацию передает самостоятельно в Налоговую инспекцию и начиная со следующего месяца перестанут вычитать из вашего дохода подоходный налог до тех пор, пока вы не получите сумму компенсации в полном объеме.

Важно! Что касается налогового вычета за приобретение или строительство дома, сроки давности не действует.

Аналогичным образом можно получить компенсацию за выплату процентов по ипотечному кредиту, соответственно для того, чтобы получить имущественный вычет при строительстве дома, нужно обращаться по окончании выплаты ипотечного кредита. Кстати, здесь есть один существенный нюанс: на момент подачи заявления дом должен быть полностью достроен и права собственности зарегистрированы. Далее, вам нужно в банке взять документ, подтверждающий факт оплаты процентов по ипотечному кредиту, вышеперечисленные документы нужно передать в Налоговую инспекцию.

Обратите внимание, что получить налоговый вычет можно только один раз в жизни, независимо от типа недвижимости, которые вы приобрели или построили своими силами.

Таким образом, можно получить налоговый вычет на частный дом, возведенный своими силами или с привлечением строительных организаций. Основное, что должен помнить налогоплательщик — это необходимость предоставить соответствующие документы, то есть право собственности, документы, подтверждающие данное мероприятие и кредитный договор вместе со справкой из банка, в случае, если дом был построен за счет ипотечных средств.