Что относится к дорогостоящему лечению: код для налоговой

Плательщики НДФЛ, оплачивающие медицинские услуги, вправе рассчитывать на возмещение части средств из государственного бюджета. Если наемный работник потратил собственные средства на ряд мероприятий, относимых к категории дорогостоящего лечения, законом разрешен возврат средств в пределах сумм, перечисленных им ранее в качестве налога на доход.

Дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ которого установлен на федеральном законодательном уровне, может быть компенсировано теми гражданами, которые производят отчисления по НДФЛ. При этом сумма, подлежащая возврату, не ограничивается.

Для того чтобы воспользоваться своим правом на возмещение, нужно разобраться, какие из медицинских услуг включены в перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета. Кроме того, для подачи заявления на возмещение потребуется правильно внести информацию в декларацию 3-НДФЛ и собрать подтверждающие документы.

Виды услуг, подлежащие полному возмещению

Корректность заполнения декларации во многом будет зависеть от того, насколько верно внесена информация о налогоплательщике, его доходах и отчислениях, а также верно ли определен код дохода для декларации. Прежде чем приступить к подготовке 3-НДФЛ, необходимо выяснить, чем лечение отличается от дорогостоящего лечения в декларации о доходах, и как его отражать в отчете. Оплаченная услуга, что входит в дорогостоящее лечение при возврате налога, подлежит возмещению на 100%, при условии, если уровень налоговых отчислений работника покрывает понесенные расходы.

Законом установлен определенный спектр расходов, который подлежит компенсации. К статьям расходов могут быть отнесены следующие траты:

1. Услуги из особого перечня.
2. Лекарственные препараты, входящие в особый список.
3. Возврат средств, потраченных на ДМС.

Первая статья расходов включает довольно широкий круг лечебных мероприятий, включающий и конкретные виды лечения, включая терапию и хирургические вмешательства, так и консультационно-диагностические услуги. В число хирургических услуг входит эндопротезирование, а терапевтическое воздействие может быть связано с системными заболеваниями соединительной ткани.

Граждане могут рассчитывать на возврат части затрат на диагностические действия, включая лабораторные исследования в связи с нарушениями свертывания крови. Компенсируются реабилитационные мероприятия и выполнение ЭКО.

Социальный вычет производится по расходам на множество медицинских процедур, полностью перечисленных в Постановлении Правительства №201, принятом в 2001 году.

При заполнении бланка необходимо различать обычные медицинские услуги и дорогостоящее лечение, так как оформлять возмещение по каждому из видов нужно отдельно, и суммировать их нельзя. Существует еще одно различие, по которому различаются суммы, допустимые законом к компенсации. Если для обычного лечения установлен предельный лимит в 120 000 руб., то по дорогостоящему лечению ограничений по величине возврата нет.

Условия компенсации по дорогостоящему лечению

Если понесенные на лечение затраты рассматриваются как дорогостоящее лечение, налогоплательщик имеет возможность полностью вернуть сумму уплаченного ранее подоходного налога, о чем говорится в пп.3 п.1 ст.219 налогового законодательства. Полное возмещение траты, что относится к дорогостоящему лечению, возможно на следующих условиях:

• у плательщика есть все документы, необходимые для подтверждения понесенных затрат;
• выполненная услуга относится к дорогостоящему виду лечения;
• декларация 3-НДФЛ заполнена верно;
• заявитель является плательщиком подоходного налога, о чем свидетельствует справка 2-НДФЛ;
• указанные в бланке 3-НДФЛ доходы превысили сумму понесенных затрат.

Важно понимать, что не все медицинские услуги, которые имеют высокую стоимость, могут быть отнесены к дорогостоящему лечению, в которое могут также входить и недорогие медицинские манипуляции.

Чтобы узнать, возможна ли компенсация потраченных на лечение денежных средств, требуется проверить, указан ли код услуги дорогостоящего лечения в справке, выдаваемой медицинским заведением пациенту для совершения платежа. Таким образом, чтобы исключить ошибку, следует основываться на информации, приводимой в справке, либо свериться с полным перечнем услуг, относимых к дорогостоящему лечению.

Перечень для 3-НДФЛ документов

Для внесения информации в бланк 3-НДФЛ, потребуются следующие бумаги:

1. Справка 2-НДФЛ.
2. Договор с организацией, оказавшей услуги.
3. Справка на оплату.
4. Документ, в котором подтверждается обоснованность понесенных трат (врачебная выписка о назначении пациенту, рецепты и пр.).
5. Курортная путевка. Для получения компенсации в документе на оплату указываются только те расходы, которые относятся к списку допустимых медицинских услуг, исключая плату за проживание и т. д.
6. Документ, устанавливающий родство заявителя с пациентом (при затратах на лечение ребенка, супруга/и, родителей).
7. Платежки, чеки, квитанции.
8. Реквизиты возвратного перечисления.

Собирая документы для оформления возврата, следует учитывать, что все справки о налоговых отчислениях собираются по тому году, в течение которого были понесены расходы на лечение.

Описание процедуры

В список бумаг, подлежащий предоставлению в фискальный орган, входят платежные документы, личные документы на заявителя или его близкого родственника (если лечение оказывалось супругу, детям, родителям декларанта). Для того чтобы оформить налоговый вычет на дорогостоящее лечение и вернуть часть средств по налоговым отчислениям гражданина, придерживаются следующей последовательности в действиях:

1. Определяют, к какому типу относится оказанная медицинским учреждением услуга.
2. Готовят необходимый в таких случаях пакет документов.
3. Заполняют специальный бланк 3-НДФЛ.
4. Собранный пакет документации вместе с заявлением подают в территориальное отделение ФНС.
5. Также допускается направить документы ценным письмом с составлением описи.

Возврат средств из бюджета производится безналичным путем. Для этого заявитель указывает реквизиты перечисления – счет в банке, пластиковая карта, по усмотрению гражданина. Нет необходимости заводить новые специальные счета или карты, достаточно указать действующие на момент обращения реквизиты.

Помимо оформления возврата через налоговую, с недавних пор у налогоплательщиков появилась возможность оформления вычета через своего работодателя. Суть новой схемы заключена в отсутствии необходимости подачи документов в ФНС и возможности начать получать компенсацию ежемесячно, в виде дополнительной надбавки к обычной заработной плате. Дополнительное начисление формируется исходя из суммы, которая подлежала бы уплате в качестве подоходного налога. Иными словами, наемный работник может получать возвратом 13%, которые ранее вычитались для оплаты налога.

В случае если в течение года налогоплательщик не смог полностью компенсировать свои затраты, на остаток, подлежащие возмещению подается пакет документов в налоговую. Однако выполнить это можно только по окончании рассматриваемого года.

Особенности заполнения декларации

Схема заполнения декларации 3-НДФЛ по дорогостоящему лечению мало отличается от аналогичного действия по остальным видам медуслуг. Исключение составляет указание предельно допустимой суммы и внесение такой информации, как код дорогостоящего лечения для налоговой.

Большая часть затруднений при подготовке 3-НДФЛ связана с правильным определением вида оказанной услуги. При дорогостоящем лечении код услуги указывается в значении «2», в то время как обычное лечение распознается через код «1».

Отражение в справке

Как и при заполнении обычной декларации, при дорогостоящем лечении подлежит заполнению 5 листов бланка. Включая титульный лист, разделы 1и 2, Листы А и Е1.

Рекомендации по заполнению

Если внесение информации в титульный лист не вызывает проблем, но при работе с другими разделами и листами следует придерживаться следующих правил:

1. В графе с «суммой, затраченной на» напротив «лечения» вносят данные о фактически понесенных и документально подтвержденных затратах в рублевом значении. Если же оказывалась услуга, относимая к дорогостоящему лечению, нужное значение указывают напротив соответствующего параметра.
2. Установить факт отнесения той или иной услуги к дорогостоящему лечению можно из справки, выданной на оплату лечебным учреждением или клиникой. Помимо стоимости услуг, в ней указывают код услуги, который необходимо передать в ФНС и сведения о лицензировании медучреждения.
3. В справке, выданной организацией на оплату, должен стоять тот код, который соотносится с Постановлением Правительства. При оплате лечения из 27 видов медуслуг, относимых к дорогостоящему лечению, в документе на оплату указывают код «2».

Допускается привлекать к лечению не только государственные учреждения, но и частные медицинские центры или клиники, при условии наличия у негосударственных структур соответствующих лицензий на медицинскую деятельность, включая те виды работ, которые были оказаны декларанту или его близким родственникам.

Если налогоплательщику было оказано лечение, не входящее в перечень дорогостоящих услуг, компенсировать получится только 120 тысяч рублей, невзирая на полную сумму понесенных затрат. Если расходы превысили предельно допустимое значение, указывают только 120 000 рублей, т. е. максимально возможную по закону сумму. Остальные расходы компенсированы не будут.

Для того чтобы внести сведения о затратах на лечение, декларант обращается к Листу Е1. В строке 110 вносят сумму, на которую претендует заявитель.

Самостоятельно заполнить бланк не представляет большого труда. Однако, при наличии затруднений всегда можно воспользоваться автоматизированным сервисом. На сайте ФНС можно скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ. С помощью данного сервиса любой пользователь ПК в состоянии отразить сведения о себе, своих доходах, налоговых перечислениях и сумме к возмещению. Программа отразит вносимые сведения в требуемом формате.

Данная процедура позволит корректно и быстро подготовить документ в требуемом по закону формате. Заявителю останется лишь проверить достоверность и корректность внесенных данных, и распечатать документ для налоговой. Сотрудник налогового органа, выявив несоответствия или ошибки в заполнении, имеет полное право отказать в принятии документов.

Декларация должна быть в обязательном порядке подписана заявителем, который своей подписью гарантирует правильность введенных сведений. Отсутствие подписи на 3-НДФЛ также влечет за собой отказ в приеме документов к рассмотрению. После того как декларация заполнена, остается обратиться за вычетом в налоговую и ожидать безналичного перечисления о указанным в заявлении реквизитам.

Если компенсация не превышает размера налоговых отчислений, рекомендуется обращаться за вычетом к бухгалтеру работодателя, экономя, тем самым, и время, и усилия. Бухгалтеру предоставляют документы, подтверждающие уплату подоходного налога и право на получение возмещения. Подать пакет в бухгалтерию не составит труда, а процесс погашения начнется с месяца, следующего за рассмотрением обращения работника.

Ручное заполнение бланка может быть облегчено с помощью образца. Изучение примера для оформления позволит избежать наиболее характерных ошибок и правильно оформить декларацию в соответствии с требованиями закона к оформлению документа. Несмотря на то что декларация содержит множество страниц, заполнить нужно лишь некоторые из них, что вполне по силам большинству налогоплательщиков.